Cierre de año fiscal: todo lo que hay que saber

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Se acerca finales de año y, además de celebrar la Navidad, eso significa que tanto autónomos como pymes deben presentar el ejercicio fiscal de 2021 a la Agencia tributaria.

Información necesaria para cerrar el año fiscal 2021

Cuando se inicia el proceso de cierre de un ejercicio fiscal, en este caso el de 2021, se necesitan una serie de datos para la nómina de diciembre.

Facturas de profesionales

Para presentar correctamente los resúmenes anuales de ingresos y retenciones, es decir, los modelos 190 y 296, hay que informar de todas aquellas facturas de los profesionales (proveedores) que han prestado servicios profesionales a la empresa a lo largo del año y que llevan retención de IRPF.

Planes de pensiones

También es necesario avisar del importe de las aportaciones que se han efectuado a lo largo de 2021 a Planes de Pensiones y Planes de Previsión Social Empresarial constituidos a favor de los empleados, así como el documento original de constitución del Plan para asegurarnos del correcto tratamiento fiscal de estas aportaciones (modelo 345).

Trabajos realizados en el extranjero

Otro tema importante es informar del número de días en los que los trabajados han viajado al extranjero a lo largo del 2021. De ese modo (y siempre que sea posible), se les puede aplicar la exención prevista en el artículo 7p) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

fin de año fiscal

Retribuciones en especie

La manera en que percibe el salario el trabajador puede variar según las empresas. Por eso, cuando se prepara toda la información para cerrar el año fiscal es obligatorio incluir en nómina todas las percepciones que recibe el trabajador, no solo las dinerarias, sino también en especie, independientemente del tratamiento fiscal y de seguridad social de estas retribuciones. En resumen, además de la retribución dineraria hay que incluir percepciones como RSU, stock options, seguro médico, seguro de vida y/o accidentes, coche de empresa, vivienda, regalos (viajes para el empleado y sus familiares, cesta de Navidad…) etc.

Cabe destacar que las RSU, stock options… y otros productos que consistan en la entrega de acciones a los empleados tienen ventajas fiscales para el trabajador si se cumplen una serie de requisitos.

Formación trabajadores

Si a lo largo de 2021 alguno de los trabajadores de la empresa han hecho alguna formación se puede aplicar a la Fundación Estatal para recibir alguna bonificación a la Seguridad Social. Es recomendable tener toda la información antes del 20 de diciembre para poder aplicar dentro del plazo estipulado.

Para ello, hay que enviar los certificados de finalización de los cursos que se hayan realizado en 2021 y que no hayan sido ya aplicados en los seguros sociales.

Preparando el ejercicio fiscal de 2021

Sin embargo, durante estos días no solo hay que presentar el cierre del año sino también preparar el ejercicio fiscal del siguiente. Y si para el cierre es el 31 de diciembre de 2021, el nuevo ejercicio debe estar listo antes del 1 de enero de 2021. Estos son los 3 puntos a destacar:

1. Hay que entregar la información necesaria respecto a los empleados no residentes en 2021 para confirmar el régimen fiscal aplicable para el año 2022.

2. También hay que comunicar si, por volumen de facturación, la empresa ha pasado a tener la consideración fiscal de Gran Empresa, o por el contrario ha dejado de serlo. Y es que ser Gran Empresa implica la presentación del modelo 111 mensualmente en lugar de trimestralmente.

3. Finalmente, hay que informar previamente de los casos de desplazamiento de algún trabajador fuera de España. De ese modo, y para seguir manteniendo la cotización en España, la Seguridad Social expedirá el certificado A1 que se tendrá que entregar al trabajador.

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”You will never work alone”. Así nos gusta definirnos porque en ROSCLAR acompañamos a nuestros clientes en todo momento. Por eso, para que a finales de año estén disfrutando de los villancicos y los polvorones ponemos a nuestros asesores fiscales que trabajarán codo con codo para que el cierre fiscal de este 2021 se implemente de manera sencilla y eficaz.